Voor vennootschappen die gebruik maken van het systeem van liquidatiereserves, komt er een belangrijke wijziging aan. De Belgische fiscus voert vanaf 29 juli 2025 nieuwe spelregels in die een impact kunnen hebben op je dividendbeleid. We zetten de wijzigingen voor jou op een rij.

Snellere uitkering mogelijk vanaf 2025

Goed nieuws voor wie sneller wil beschikken over opgebouwde liquidatiereserves:
Vanaf 29 juli 2025 is het mogelijk om een uitkering te doen na slechts 3 jaar, in plaats van de klassieke wachttijd van 5 jaar.

Voorwaarde: je betaalt dan een iets hogere roerende voorheffing van 6,5% i.p.v. 5%.

Concreet:
Liquidatiereserves aangelegd in boekjaren die eindigden op 31/12/2020 en 31/12/2021 komen hierdoor meteen in aanmerking voor deze snellere uitkering aan 6,5%.

Deadline: 31 december 2025

Wil je nog profiteren van het klassieke gunstregime (uitkering na 5 jaar aan slechts 5% roerende voorheffing)?

Dan is het cruciaal dat je vóór 31/12/2025 nog liquidatiereserves aanlegt.

Reserves die je aanlegt tot en met die datum blijven onder het oude regime vallen.

Nieuwe regels vanaf 2026

Voor liquidatiereserves aangelegd vanaf 1 januari 2026 gelden nieuwe voorwaarden:

• 6,5% roerende voorheffing bij uitkering na 3 jaar
• 30% roerende voorheffing bij vroegere uitkering

Hiermee moedigt de overheid aan om reserves minstens drie jaar aan te houden, maar aan een iets hoger tarief dan voorheen.

Belangrijk: wat bij liquidatie?

Bij een daadwerkelijke liquidatie van de vennootschap blijft de uitkering van de liquidatiereserve nog steeds volledig vrijgesteld van roerende voorheffing.

Hoelang werk je al bij Ondernemingscoach?

Ik ben sinds 2019 betrokken bij Ondernemingscoach, eerst op ‘freelance’ basis en sinds 1 januari 2022 vast in dienst.

Welke ervaring deed je al op voor je bij Ondernemingscoach startte?

Na mijn studies rechten startte ik aan de balie van Brussel als advocaat-stagiaire. Ik deed er voornamelijk ervaring op in de branche van het familie-, burgerlijk- en contractenrecht.

Na deze driejarige stageperiode besloot ik de weg van het Notariaat in te gaan. Hier heb ik 5 jaar ervaring opgedaan op het vlak van familie- en successierecht.

Hoe ben je bij Ondernemingscoach terecht gekomen?

Toen ik merkte dat mijn enthousiasme langzamerhand uitgeblust geraakte in het Notariaat, kwam de vraag van mijn broer (zaakvoerder van Ondernemingscoach) om een eventuele samenwerking aan te gaan.  Broer en zus, fiscalist en jurist.

De praktijk leerde hem dat er maar al te veel ondernemers zijn met vragen die het fiscale vlak overstijgen en meer in mijn niche vallen. Ook is er nood aan ondersteuning bij het opstellen van juridisch gerelateerde documenten. Een leemte die hij wou opvullen. En dit is waar ik in het verhaal ben gekomen.

Hoe ziet het afgelegde parcours bij Ondernemingscoach er tot nu toe uit?

We zijn nog steeds volop bezig om dit juridische luik volledig op punt te krijgen en duidelijk te omkaderen. Het is wat zoeken geweest om goed te weten welke richting we uit wouden gaan, waar de noden van de klant lagen en waar we vooral de focus naar de toekomst toe op willen vestigen.

Dit werd bovendien ook gekruist met moeilijkheden die zich situeren in mijn privé-situatie, waardoor mijn beschikbaarheid tijdelijk ook beperkter is geweest en dit de rem heeft gezet op de groei en uitbouw van dit project.

Maar ondertussen zijn er zeker mooie zaken gerealiseerd geweest en heb ik de klant kunnen helpen met allerhande juridische vragen en problemen.

Wat vind je het leukste aan je job?

De klant kunnen helpen in zijn of haar verhaal. Een (startende) ondernemer heeft veel aan zijn hoofd. De wet- en regelgeving is dermate complex en maakt het de ondernemers, die één voor één in een risicovol verhaal stappen of zitten, niet gemakkelijk.  Het liefst van al is de ondernemer bezig met zijn ‘core business’ en zo min mogelijk met alle formaliteiten daarrond. Wanneer ik dan een deeltje van deze last kan overnemen, door hem juridische zekerheid te voorzien of hem kan begeleiden bij juridische vraagstukken, geeft dit zeker de nodige voldoening. 

Wat zijn voor jou de volgende stappen binnen Ondernemingscoach?

Zoals vermeld in het voorgaande punt: het juridische luik volledig op punt krijgen. Dit omvat ook starten met het geven van modules, infomomenten en opleidingen met betrekking tot juridische aangelegenheden, waarop de klanten, maar ook derden kunnen inschrijven.

Blijvende scholing en specialisatie zijn zeker ook een must.

En eens dit project goed draait, dit laten groeien!

Wat is het belangrijkste dat je geleerd hebt over jezelf in de laatste 4 jaar?

Dat ik veerkrachtig ben.

Good things take time! Trust the process 😊

Welke dromen heb je nog?

Op professioneel vlak doorgroeien naar een rol waar ik een team kan leiden of meer beleidsmatige rol kan spelen binnen Ondernemingscoach.

Ondernemingscoach zien uitgroeien tot een begrip binnen het fiscale landschap en hierbij mee aan de bakermat staan.

Welke ervaring deed je al op voor je Ondernemingscoach startte?

Na het succesvol beëindigen van mijn studies heb ik enkele jaren ervaring opgedaan binnen een groot boekhoudkantoor, een nationale speler met toch wel een goede reputatie toen. Eigenlijk is mijn professionele carrière niet anders gestart dan veel andere boekhouders als ik het zo bekijk. Ik beheerde dus een reeks klanten, zoals onze dossierbeheerders dat vandaag binnen Ondernemingscoach ook doen.
En voor die klanten deed ik het boekhoudwerk van a tot z. Ook het fiscale aspect nam ik voor mijn rekening. Je moet aan die kant ook gezeten hebben, wil je de noden van kmo’s goed begrijpen.

Vanwaar kwam het idee om met Ondernemingscoach te starten?

Omdat ik zo gefrustreerd raakte in mijn job. Ik had veel klantencontacten, maar merkte dat die klanten allemaal meer verwachtten van hun boekhouder. Ik had het gevoel dat het werk dat we deden ok was, maar ook niet meer dan dat. Na verloop van tijd haalde ik er geen energie meer uit. Toen begon het idee te spelen om iets te starten wat heel wat van mijn klanten destijds nodig hadden. Hier en daar nam ik al een persoonlijk dossiertje voor mijn rekening na de uren, wat op termijn evolueerde naar een eetkamer waar je geen bord meer op tafel kon zetten. Eigenlijk zijn daar de eerste zaadjes van Ondernemingscoach geplant.

Wat vind je het leukste aan je job?

Moet ik niet lang over twijfelen: elke dag zien hoe we het toch allemaal anders aanpakken dan onze collega’s. Soms zit het in kleine dingen. Je kan een starter over de vloer krijgen die zich verwacht aan een grijze muis in een maatpak die chinees spreekt. En dan zie je die nadien vol goesting buitengaan omdat hij of zij toch meer heeft meegekregen dan wat cijfertjes. Of je ontmoet iemand die aanvankelijk op zoek is naar een boekhoudkantoor, maar wiens wereld je ziet opengaan als we vertellen over onze aanpak en onze focus op groei voor onze klanten. Een dag kan soms met kleine oogjes starten moet ik toegeven, maar een uurtje nadien kan de hemel zo opklaren als je weer eens een fijn gesprek hebt gehad met een (toekomstige) ondernemer. Verder word ik wild enthousiast als een  toekomstige ondernemer/ klant dingen bereikt waarvan iedereen zegt dat het onmogelijk is.
Een van mijn grootste klanten kreeg ooit van zijn eerste boekhouder te horen dat hij geen bvba wou oprichten omdat hij niet geloofde in zijn verhaal.

Welke zijn vandaag je grootste uitdagingen als zaakvoerder van Ondernemingscoach?

Ondertussen zijn we al 6 jaar bezig en elke mijlpaal bracht wel een challenge mee. Vandaag willen we vooral een antwoord kunnen bieden op een nieuw soort vragen die we meer en meer krijgen van onze groeiklanten. Uiteindelijk evolueren we van advieskantoor naar een groeikantoor, en daar komt wel wat bij kijken. Zeker omdat die switch gebeurt in volle groei van Ondernemingscoach. Dus  die uitdagingen zijn misschien nog nooit zo groot geweest. Neem daarbij ook nog eens onze operationele uitdagingen mee op onze zoektocht naar gemotiveerde medewerkers en je merkt dat het niet zomaar op een dienblad wordt aangereikt. Uitdagingen creëert goesting, dat maakt dat ik de laatste weken/maanden veel uitdagingen tegenkom, maar de goesting nog groter geworden is!

Wat is het belangrijkste dat je over jezelf hebt geleerd de voorbije 5 jaar?

Dat het allemaal voor mij mag vooruitgaan. Ik kan en wil niet blijven stilzitten. Ik weet van mezelf dat ik de lat altijd maar hoger leg en ik verwacht van mensen rondom mij dat ze meevolgen. Dat is niet altijd even evident. Ik heb toch ook wel geleerd dat ik af en toe eens moet afremmen. Maar liefst niet te lang. Mijn hoofd zit vol ideeën en ik kies niet graag. Maar ik besef wel dat de mensen rondom mij zich wel eens durven afvragen wanneer mijn raket eindelijk eens wat snelheid gaat minderen. Laat ons zeggen dat ik eraan werk.

Welke ondernemers bewonder je?

Ik heb er toch wel een aantal die ik sterk bewonder. Voor iemand als Willy Naessens, die geen remmen heeft en op zijn leeftijd nog gas blijft geven terwijl het niet meer moet, heb ik veel respect. En ook al ben ik Anderlecht supporter, toch heb ik veel appreciatie voor een ondernemer als Bart Verhaeghe. Die bewijst dat je als ondernemer ook een club naar een hoger niveau kan tillen. Hoe hij van een voetbalclub een succesvol bedrijf heeft gemaakt, daar kan je alleen toch maar van genieten en leren. En dan heb ik het niet eens over zijn werk in andere projecten zoals Uplace en Itinera.

Welke plannen heb je nog?

Mijn hoofd zit vol, welke moet ik eruit halen? We willen verder groeien, daarom zoeken we ook weer nieuwe gemotiveerde medewerkers. We zoeken vooral mensen die zich willen smijten. Daarnaast werk ik ook aan iets nieuws, dat eigenlijk verder gaat dan Ondernemingscoach. Er zijn wel enkele raakpunten mee. In 2023 gaat het verder vorm krijgen, ik kan wél vertellen dat er veel vraag naar is. En omdat het niet bestaat hoe ik het voor ogen heb, verwacht ik er wel veel van. En natuurlijk is het op kmo’s gericht, want dat is ons dna. Aan nieuwe plannen geen gebrek.

Welke dromen heb je nog?

Een community creëren van groeiende ondernemers die elkaar ontmoeten en elkaar helpen met ideeën uit te wisselen. Zoals ik het vaak zeg tegen ondernemers, binnen 15 jaar samenzitten aan dezelfde bureau en terugblikken met een goed glas en denken, het was allemaal niet makkelijk maar we hebben het er toch vanaf gebracht.

Als zelfstandige heb je jarenlang heel hard gewerkt. Je klopte werkdagen van 10, 12, misschien zelfs 16 uur. Je hebt dat jarenlang volgehouden. Maar wanneer je eindelijk mag denken aan afbouwen en je verdiende rust… krijg je financiële kopzorgen omdat je er niet gaat komen met je kleine pensioentje. En dan pas besef je dat je eerder had moet denken aan een pensioenplan. Ook al lijkt het allemaal veraf, zo’n pensioenplan is noodzakelijk. Vandaag al, niet morgen.

Het enige dat je wil is minstens je huidige levensstandaard verderzetten de dag dat je onbezorgd kan genieten van het leven. Maar hoeveel kapitaal heb je daarvoor nodig? En wat kan ik vandaag doen om later écht te kunnen genieten?

Je wettelijke pensioen is niet genoeg

Hoeveel je uiteindelijke pensioen zal bedragen, hangt af van je persoonlijke situatie. Je kan zelf al eens gaan kijken op MyPension. Een doorsnee zelfstandige met een gemengde loopbaan, dus een stuk als werknemer en een stuk als zelfstandige, zou volgens PensionStat moeten uitkomen op ongeveer 1.208 euro netto per maand. Ben je dit jaar gestart als zelfstandige, haal je gemiddeld 2.500 euro per maand binnen gedurende 45 jaar, dan zal je pensioen 1.500 euro per maand bedragen.

Kijk tegelijkertijd eens naar je uitgaven vandaag. 1 op 3 Belgen moet zijn spaargeld aanspreken om rond te komen. Energie kost gemiddeld al 400 euro per maand, je winkelkar kost ook een 500 euro per maand. En dan moet je alle andere kosten er nog bij tellen: telecom, water, benzine, verzekeringen, dokter, apotheker, huishoudtoestellen, herstellingen,… En wie weet ben je bij de gelukkigen die 100 jaar mogen worden, maar breng je de laatste jaren van je leven door in een woonzorgcentrum. Zo’n basisverblijf kost minstens al 1.800 euro. Onmogelijk dat je er komt met je kleine pensioentje! En daarom moet je vandaag al plannen.

Bepaal je uitgavenpatroon en doelen

Dé vraag die je je moet stellen: welk uitgavenpatroon zal ik hebben de dag dat ik op pensioen ben? En laat je vooral niet misleiden. Want de dag dat je het rustiger aan kan doen, heb je méér tijd om te reizen, om lekker te gaan eten, om met je hobby’s bezig te zijn,… Wellicht zal je moeten rekening houden met een uitgavenpatroon van om en bij de € 3.000 per maand of € 36.000 per jaar. Ga je met pensioen op 67 en heb je het geluk nog 25 jaar te leven, dan zal je € 900.000 uitgeven. Met je wettelijke pensioen financier je de helft. Maar van waar komt die overige € 450.000? En dan hebben we nog geen rekening gehouden met een jaarlijkse inflatie van de kosten in de jaarlijkse indexering van je pensioen.

Laat een pensioenplan uitstippelen

Als je weet hoeveel er ongeveer zal binnenkomen en hoeveel je zal uitgeven, dan kan je ook meteen bekijken hoeveel aanvullend pensioenkapitaal je moet opbouwen. In een eerste fase kan dat via de 2^de en 3^de pensioenpijler. Dan spreken we enerzijds over het Vrij Aanvullend Pensioen voor Zelfstandigen (VAPZ), de Individuele Pensioentoezegging (IPT) en de Pensioenovereenkomst voor Zelfstandigen (POZ). Anderzijds gaat het over fiscaal sparen met privégelden, het zogenaamde pensioensparen. Dit kan je ook aanvullen met het fiscaalvoordelige lange termijn sparen. Binnen die 2^de en 3^de pijler krijg je op pensioenleeftijd een kapitaal uitgekeerd, dat je kan gebruiken om in je uitgaven te voorzien.

Naast deze fiscale pensioenproducten kan je ook niet-fiscaal sparen. Beleggen in roerende goederen levert je nog altijd het meest op, maar denk ook aan een ander soort beleggingen. Een mix van beleggingen en dividenden (uit je vennootschap) brengt je vaak het meeste op.

Contacteer ons voor een pensioenanalyse

Vanuit Ondernemingscoach hebben wij uiteraard het best een zicht op je cijfers. Die cijfers, in combinatie met jouw pensioendoelstellingen, zijn de basis voor een uitgewerkte pensioenanalyse. Zo krijg je een idee waar je vandaag staat, hoe je vermogen evolueert en wat er nog nodig is om je doelstellingen te halen. Zo kan je met een gerust hart toewerken naar je welverdiende “oude dag”. Spreek erover met je ondernemingscoach!

Ondernemen in uitdagende tijden, evident is anders! Na de omzetcrisis door Covid, maken we actueel een kosten – en rendabiliteitscrisis door, met als voorname schuldigen: de hoge kosten voor grondstoffen, energie en lonen. Hierdoor zien veel ondernemers hun marges dalen en winsten verdampen. Hoe kunnen we als ondernemer terug ademruimte krijgen?

Het weze duidelijk dat jouw boekhouder hier een prominente rol in speelt en dit op meervoudig vlak.

In eerste instantie heeft deze zo goed als exclusief zicht op en inzicht in jouw cijfers. Kennis is één ding, maar van determinerend belang is dat hij dit ook in verstaanbare taal kan overbrengen aan jou. Want wat heb je aan een slimme boekhouder, als je het verhaal achter jouw eigen cijfers niet begrijpt?! Aan het smijten met holistische en complexe termen als solvabiliteit/liquiditeit/omzet/bruto marges en dergelijke meer heeft de ondernemer niets. Deze laatste heeft voornamelijk nood aan een schematische voorstelling, zodat hij zich visueel een beeld kan vormen over  de financiële gezondheid van zijn onderneming. .

De antwoorden op de basisvragen moeten duidelijk zijn voor de ondernemer:

• Wat zijn echte triggers en drivers van mijn rendabiliteit en omzet?
• Hoe mijd ik investeringen waar geen of te beperkte inkomsten tegenover staan?  
• Welke kosten zijn noodzakelijk en welke dienen beter onder controle gehouden te worden?
• Welke factoren zijn belangrijk voor de groei van mijn onderneming?

Een breed bedrijfseconomisch inzicht op maat is nodig om hier een klaar beeld over te krijgen. Hoe kan je anders voeling houden met de financiële realiteit van jouw zaak?

De vraag die je je moet stellen is: vult jouw boekhouder deze behoefte (genoeg) voor jou in? Als ondernemer ben je graag bezig met jouw ‘core business’ en zou je voor de fiscale en financiële kant van de zaak voluit moeten kunnen vertrouwen of terugvallen op het advies van jouw boekhouder.

We zien vandaag de dag dat de klassieke boekhouder nog steeds te vaak en te graag vasthoudt aan zijn eigen niche, wat maakt dat diens advies voornamelijk vanuit fiscaal oogpunt is ingegeven, daar waar de ondernemer eigenlijk nood heeft aan een ruimer overkoepelend advies. De visie leeft dat men voor verschillende aspecten van het advies bij verschillende instanties moet zijn (fiscaal advies bij boekhouder / successieplanning en vermogensbeheer bij notaris / financieel beheer bij de bank). Dit kan anders en zou anders moeten. En dit is waar jouw boekhouder 2.0. het verschil kan maken. Deze begrijpt de noden van de ondernemer op dat vlak en speelt hier op in. Het weze duidelijk dat niet één en dezelfde persoon achter dit omvattend advies kan zitten, maar dat hiervoor de krachten van verschillende experten dienen te worden samengebundeld onder 1 noemer. Een multidisciplinaire en pro-actieve opvolging van elk dossier.

Dit biedt het voordeel dat je je niet tot verschillende instanties dient te wenden, die elk afzonderlijk niet volkomen op de hoogte zijn van jouw situatie én wat er echt leeft in jouw bedrijf. Bovendien wordt zo het risico dat men implicaties op de andere gebieden over het hoofd ziet tot een minimum herleid en kunnen alle belangen mee in de schaal gelegd worden bij het nemen van belangrijke beslissingen.

Wij geloven met Ondernemingscoach oprecht dat dit de toekomst is en dat we hier naartoe moeten evolueren. Wij zetten hier dan ook “vollenbak” op in.  Want zeker in deze niet zo evidente tijden is een omkadering en begeleiding op een breed bedrijfseconomisch gebied een absolute must.

Je zou aan enkele goede klanten tickets willen geven voor een muziekfestival of een ander evenement deze zomer, maar wat met de belastingen en btw. Zijn deze tickets dan een relatiegeschenk of sponsoring, en zijn sponsoringen of relatiegeschenken aftrekbaar?

Fiscale regels voor relatiegeschenken klanten:

Wat zijn nu juist relatiegeschenken? Volgens de fiscus zijn dit voorwerpen van een zekere waarde die aangeboden worden in het kader van beroepsrelaties. In principe zijn dit dus gratis weggegeven voorwerpen die niets te maken hebben met wat u produceert of verkoopt.

Wat met de belastingen? De kosten van relatiegeschenken kunt u maar voor 50% fiscaal in aftrek nemen. Voor uw klanten zelf zijn relatiegeschenken geen belastbare voordelen alle aard.

Wat met de btw op geschenken? De btw op relatiegeschenken kunt u niet recupereren, maar er is wel een uitzondering voor handelsgeschenken van geringe waarde, d.w.z. geschenken waarvan de aankoopprijs of normale waarde per stuk minder dan € 50,00 (exclusief btw) bedraagt. De btw op één zo’n geschenk per kalenderjaar per zakenrelatie kunt u wel terugkrijgen.

Fiscale regels voor sponsoring klanten:

Wat is sponsoring? Van sponsoring is er sprake als de organisatie die je sponsort in ruil voor de steun je de gelegenheid geeft om reclame te maken. Dit kan door vermelding van je zaak op bv. affiches, banners, kledij, …

Wat met de belastingen? De kosten van sponsoring zijn voor 100% aftrekbaar, mits u kunt bewijzen dat het om sponsoring gaat. U heeft dus best een sponsoringsovereenkomst op papier en houdt ook beter een bewijsstuk zoals tickets, folders, .. met uw naam erop bij.

Wat met de btw op sponsoring? De organisatie moet voor de sponsoring in principe een factuur met 21% btw uitreiken, deze btw kan u volledig recupereren.

U koopt ticket (bv. tickets tomorrowland, rock werchter, pukkelpop, voodoo village) om aan klanten te geven, los van of boven op de sponsoring, dan zijn dat kosten voor relatiegeschenken. Ze zijn dus fiscaal gezien maar voor 50% aftrekbaar, en de btw kunt u niet recupereren, tenzij de tickets als ‘handelsgeschenken van geringe waarde’ beschouwd kunnen worden.

U krijgt tickets als sponsor. Krijg je in ruil voor je sponsorgeld niet enkel naamsvermelding maar ook tickets, ook dan is het sponsorgeld (ook het deel dat slaat op de tickets) volledig 100% aftrekbaar.  Maakt de gesponsorde organisatie een factuur met btw op, dan kunt u die btw volledig recupereren.

• Festivaltickets die u los van sponsoring koopt om aan klanten te geven, zijn maar voor 50% aftrekbaar, en de btw kunt u maar recupereren als de tickets handelsgeschenken van geringe waarde zijn. Krijgt u een aantal tickets als onderdeel van uw sponsoring, dan zijn de kosten voor 100% aftrekbaar en kunt u de btw op de factuur recupereren.

Eind 2022 oordeelde het Hof van Justitie dat het niet langer kon dat iedereen zomaar inzage heeft in het UBO-register. Sinds 8 februari 2023 geldt een nieuwe wet die de puntjes op de i zet. Bekijk hieronder hoe dat nu precies zit.

Wat is het UBO register?

Het UBO-register is een onlinedatabank, actief sinds september 2017, opgelegd door de EU-antiwitwaswetgeving. Hierin worden vennootschappen, vzw’s en stichtingen verplicht de identiteitsgegevens van hun “uiteindelijke begunstigden” ( Ultimate Beneficial Owner) aan te geven. Zulke gegevens horen hierin ook elk jaar bevestigd te worden.

De uiteindelijke begunstigden die aangegeven moeten worden zijn de volgende (vennootschap):

• Natuurlijke personen met meer dan 25% van de aandelen
• Natuurlijke personen die op een andere manier zeggenschap hebben over de vennootschap
• De personen die tot het leidinggevend personeel behoren

Bij een VZW zijn dat de volgende

• De leden van de raad van bestuur
• De personen die gemachtigd zijn om de vereniging te vertegenwoordigen
• De personen die belast worden met het dagelijkse bestuur

Was voor iedereen toegankelijk..

Door een uitspraak van het Europese Hof van justitie is het UBO-register niet langer beschikbaar voor iedereen, dat was hiervoor wel het geval. Dus ook u buurman of concurrent kon dit raadplegen. Eind 2022 oordeelde het hof dat dit een inbreuk was op de schending van uw recht op privacy.

Sinds 8 februari moet een natuurlijk persoon of rechtspersoon die toegang wil krijgen tot de gegevens van het register, een legitiem belang kunnen aantonen. De aanvragers dienen dit belang aantonen door te bewijzen dat zij activiteiten voeren die verband houden met de strijd tegen witwassen, de financiering van terrorisme en de onderliggende criminele activiteiten die daarmee verbonden zijn. De opzoeking moet ertoe bijdragen dat zulke activiteiten vermeden worden. Voorbeelden van actoren die toegang zouden kunnen verkrijgen zijn de Federale Overheid, Gemeenschappen of Gewesten en onderzoeksjournalisten die het nodige bewijs kunnen voorleggen.

U hoeft zich dus geen zorgen meer te maken dat een nieuwsgierige buur of concurrent in u identiteitsgegevens gaat duiken.

Het Europese Hof van Justitie bevestigt opnieuw dat de beschrijving van verleende diensten op een factuur voldoende precies moeten zijn.

Voorbeeld uit de praktijk

Enkele jaren geleden ontstond de vraag hoe advocaten hun diensten moesten omschrijven op hun facturen. Het is namelijk zo dat advocaten 10 jaar geleden niet onderworpen waren aan btw en hun facturen dus ook niet aan de btw-richtlijnen hoefden te voldoen.

Vanaf 1 januari 2014 vallen advocaten echter wel onder de btw-plicht, waardoor zij eveneens aan de btw-verplichtingen moeten voldoen. Denk daarbij ook aan periodieke aangiftes, aftrekbare btw en het uitreken van btw-facturen. Maar wat moet er nu concreet op de factuur van een advocaat vermeld worden?

Europese btw-richtlijn

De Europese Btw-richtlijn zegt dat een factuur de aard en omvang van de verleende diensten moet vermelden. Deze informatie is bedoeld om de belastingdienst in staat te stellen om over te gaan tot controle en na te gaan of er recht op btw-aftrek bestaat. Bij het vermelden van de diensten is het belangrijk om niet te algemeen te zijn, omdat dit niet-noodzakelijke economische activiteiten kan omvatten waarvan onduidelijk is of ze onderworpen zijn aan BTW. In sommige gevallen kan de administratie ook rekening houden met aanvullende informatie die een gedetailleerdere beschrijving bevatten.

Bij onvoldoende nauwkeurige vermelding maakt het Hof onderscheid tussen de “formele” en “materiële” voorwaarden voor het recht op aftrek. De beschrijving van de dienst valt onder de formele voorwaarden, terwijl het feit of de dienst, al dan niet bestemd voor de uitoefening van de economische activiteit van de afnemer, onderdeel is van de materiële voorwaarde.

Recht op aftrek is een fundamenteel beginsel en mag niet worden beperkt alleen omdat niet aan de “formele” voorwaarde is voldaan, of met andere woorden er dus geen voldoende precieze omschrijving werd opgegeven.

Concreet

Volgens de Belgische richtlijnen met betrekking tot de elementen van een factuur moet deze de gegevens bevatten die nodig zijn om de dienst/handeling te identificeren en het belastingtarief vast te stellen.

In het geval van een advocaat zou het dus voldoende zijn om de omschrijving “diensten advocaten” aan te vullen met een duidelijk onderscheid tussen diensten voor bedrijven, pro-deo diensten of schuldbemiddeling.

Stel je een wereld voor waarin boekhouding niet langer een onbegrijpelijke jungle van cijfers en facturen is, maar eerder een helder verhaal dat zelfs voor iedere leek begrijpelijk is. Dat is precies wat Ondernemingscoach en Exact willen bereiken. Samen streven we ernaar om de complexe taal van boekhouding om te zetten in begrijpelijke mensentaal.

Boekhouder 2.0.

Bij Ondernemingscoach draait het niet alleen om het verwerken van cijfers en het inboeken van facturen, zoals bij de traditionele boekhouder het geval is. Hier gaan we een stap verder en nemen we de rol van ondernemingscoach serieus. We denken met de klanten mee over groeimogelijkheden, kostenbesparingen en belastingvoordelen. Samen met Exact werken we aan het optimaliseren van financiële processen.

Exact Online

Exact is geen onbekende in de wereld van online boekhouden. Met hun gebruiksvriendelijk online boekhoudprogramma, dat zowel via de pc als een handige app toegankelijk is, hebben ze een stevige positie verworven in de Benelux. Hierdoor wordt internetboekhouden een fluitje van een cent.

Samenwerking met Exact

Wat Ondernemingscoach betreft, werken we al vanaf het begin samen met Exact, en dit partnerschap is als een match made in heaven. Beide partijen omarmen het digitale tijdperk, wat resulteert in aanzienlijke tijdsbesparingen en een soepele workflow. Klanten kunnen sneller werken omdat alles efficiënt binnenkomt en Ondernemingscoach kan snel reageren en bijsturen waar nodig, waardoor ze hun expertise optimaal kunnen benutten.

Julien van “Schrijnwerkerij De Brabanter” is een tevreden klant van Exact en Ondernemingscoach. Hij maakte de overstap van een eenmanszaak naar een vennootschap, en Ondernemingscoach begeleidde hem in dit proces. Naast het bijstaan in administratieve taken, denkt Ondernemingscoach ook mee na over groeimogelijkheden.

Tijdwinst

Een van de grootste voordelen van Exact is de tijdwinst die het oplevert. Het verwerken van facturen is eenvoudig; een foto nemen en uploaden in de app is voldoende. Dit versnelt niet alleen het proces voor Ondernemingscoach, maar zorgt er ook voor dat klanten hun facturen sneller kunnen opstellen en verzenden. Hierdoor kunnen zowel Ondernemingscoach als de klant zich meer focussen op hun kernactiviteiten.

Wat gebruikt Ondernemingscoach binnen Exact?

Ondernemingscoach maakt gebruik van verschillende functies binnen Exact, waaronder MijnKantoor en de facturatiemodule voor de verkoop. Het feit dat Exact direct klaarstaat om eventuele problemen op te lossen, is een belangrijke reden waarom we blijven samenwerken.

Echter, er is nog beperkte ruimte voor verbetering. Het toevoegen van opmerkingen aan dossiers ontbreekt momenteel, wat lastig kan zijn als meerdere dossierbeheerders aan een dossier werken. Dit is een gebied waarin Exact kan blijven groeien om aan de behoeften van hun klanten te voldoen.

Voor Roel, oprichter van Ondernemingscoach en recent ook van een nieuw bedrijf, Groeicoach, zal Exact altijd een trouwe partner blijven. Groeicoach zal zich richten op de groei van ondernemers en hun ondernemingen, en de samenwerking met Ondernemingscoach en Exact zal de sleutel zijn tot succes in dit nieuwe avontuur. Exact blijft de ideale partner om dit te realiseren.

In normale familieverhoudingen is het de wens van iedere ouder om zijn of haar kinderen op gelijke wijze te behandelen, of is dit alvast de insteek. Op schakelmomenten in het leven van de kinderen zullen de ouders vaak geneigd zijn schenkingen te doen, waarbij rekening wordt gehouden met de specifieke noden van het kind op dat ogenblik. Meestal wordt dan wel in het achterhoofd bijgehouden wie welke voordelen of schenkingen al heeft ontvangen om dit op gelijke voet te houden.

Maar betreft dit dan een gelijke bedeling? In de praktijk zien we al te vaak een structurele scheeftrekking tussen wat gevoelsmatig als een gelijke toebedeling aanvoelt en wat juridisch gezien als een gelijke toebedeling wordt gekwalificeerd. Dit kan zelfs verregaande gevolgen kennen bij het overlijden van de ouder.

Een concreet (fictief) voorbeeld zal dit duidelijk maken:

De familie Leyers heeft vier dochters: Ella, Billie, Olga en Dorien. Doorheen het leven van de kinderen worden aan hen volgende voordelen toegekend/schenkingen gedaan:

ELLA	BILLIE	OLGA	DORIEN
sponsoring dure pilotenstudies	sponsoring huwelijksfeest	sponsoring bij aankoop woning	schenking blote eigendom van buitenverblijf in de Ardennen (ouders behouden het vruchtgebruik voor)
ter waarde van € 100.000,00	ter waarde van € 100.000,00	ter waarde van € 100.000,00	ter waarde van € 100.000,00

Gevoelsmatig heeft papa Leyers zijn vier dochters op gelijke wijze toebedeeld. Daar is hij alvast van overtuigd. Maar is dit evenwel zo?

Bij het overlijden van papa Leyers zal volgende oneerlijke situatie ontstaan:

Bij het samenstellen van (de fictieve massa van) zijn nalatenschap, zullen ook de reeds in het verleden gedane schenkingen bijgevoegd worden om zo het erfdeel van eenieder te gaan bepalen.

ELLA	BILLIE	OLGA	DORIEN
sponsoring dure pilotenstudies	sponsoring huwelijksfeest	sponsoring bij aankoop woning	schenking blote eigendom van buitenverblijf in de Ardennen (ouders behouden het vruchtgebruik voor)
juridisch gezien GEEN schenking!	juridisch gezien GEEN schenking!	juridisch gezien WEL schenking	juridisch gezien WEL schenking
geen waardering	geen waardering	waardering: waarde op moment schenking geïndexeerd tot overlijden	waardering: waarde op moment van volle beschikking over goed (dus overlijden ouders/vruchtgebruikers)
waarde schenking: € 0,00	waarde schenking: € 0,00	waarde schenking: € 120.000,00	waarde schenking: € 150.000,00

Stel dat papa Leyers zijn nalatenschap wordt samengesteld als volgt:

• totaal vermogen: nog € 130.000,00 op rekening bij overlijden
• te vermeerderen met gedane schenkingen (als voorschot op erfdeel) tijdens leven:
  € 120.000,00 + € 150.000,00 = € 270.000,00
• TOTAAL: € 400.000,00

Elk van de vier kinderen heeft aldus recht op een gelijk deel of € 400.000,00 : 4 = € 100.000,00

ELLA	BILLIE	OLGA	DORIEN
recht op: € 100,000,00	recht op: € 100,000,00	recht op: € 100,000,00	recht op: € 100,000,00
reeds verkregen: € 0,00	reeds verkregen: € 0,00	reeds verkregen: € 120.000,00	reeds verkregen: € 150.000,00
krijgt € 100.000,00 (deel van rekening overledene en deel van Olga en Dorien)	krijgt € 100.000,00 (deel van rekening overledene en deel van Olga en Dorien)	krijgt niets extra en dient € 20.000,00 aan Ella en Billie uit te betalen	Krijgt niets extra en dient €50.000,00 aan Ella en Billie uit te betalen

Van een eerlijke toebedeling blijft nog maar weinig over. Weinig kans dat papa Leyers dit gewild heeft.

Gelukkig zijn er mogelijkheden om aan deze oneerlijke scheeftrekking tegemoet te komen. Het loont dus zeker de moeite ook tijdens het leven en bij iedere belangrijke stap die gezet wordt jouw situatie even onder de loep te nemen.

Nood aan meer informatie over dit topic?  

Plan gerust een gesprekje met ons in!